Como são tributados CFDs? Por Stephen Calder | 20.12.2010 Pesquisar na net para obter orientação sobre como os lucros e perdas em CFDs são tratados para efeitos fiscais, e que você pode e pode & rsquo; t reivindicação como deduções, e você & rsquo; ll encontrar uma abundância de & ldquo; informações, & rdquo; nem todos útil e muito do que enganosa. As discussões em fóruns de negociação de ações tipificam a confusão que rodeia CFDs e fiscal, e muitos artigos com escassa informação simplesmente recomendar recebendo conselhos de imposto profissional. Claro que você deve. Mas, embora a situação fiscal é complexa, as regras de tributação para a grande maioria dos comerciantes alavancados pode ser indicado em alguns parágrafos. Em primeiro lugar, para obtê-lo fora do caminho, você pode & rsquo; t créditos pedido de produtos e serviços de impostos (GST) em quaisquer despesas que incorrer em negociação porque você não deve ser registrado para GST. Embora você pagar GST no corretor & rsquo; s taxas, nenhuma reivindicação é possível para um crédito em GST desde que você não está tributação e de cobrança GST em suas atividades. Empresa de contabilidade com sede em Melbourne, Trentons, é um especialista em tributação CFD, e tem clientes comerciante toda a Austrália. Seu principal, Thanh Tran, diz, & ldquo; CFDs, assim como outros instrumentos alavancados, tais como warrants, opções de e-MINIs e, efetivamente são produtos financeiros que são insumos tributados nos termos da legislação. Você don & rsquo; t GST carga e você pode & rsquo; t & rdquo reivindicá-lo.; Em segundo lugar, de acordo com as regras de tributação, os comerciantes são alavancadas não compartilhar os comerciantes. Traders de acções profissionais que atendem aos critérios de negociação de ações pode tratar ações compradas como negociação de ações, tratar as receitas de vendas de ações como renda, compensar o custo das ações adquiridas, e são permitidas deduções fiscais para despesas em vender esse estoque. Mas os comerciantes compartilhar profissionais lidar em ações reais. CFDs aren & rsquo; partes t, e os comerciantes de CFD são ou exerce uma actividade económica com o propósito de lucro, ou se engajar em negociação de CFD como um hobby (efetivamente uma forma de jogo), ou são especuladores que acontecem de ter feito ganhos. Aqueles que usam CFDs para cobertura (isto é, para gerenciar o risco de preços de outros ativos) estão em uma categoria separada para os quais não há espaço aqui; mas brevemente se o activo objecto de cobertura é por conta da receita, por isso são os lucros e perdas no instrumento de hedge. Da mesma forma, os ganhos e perdas de CFD pode ser capaz de ser tratado como em conta de capital se o ativo é um item de capital. & ldquo; Os especuladores são aqueles que o comércio em um one-off ou base semi-regular. Eles & rsquo; re não comerciantes ou jogadores, mas eles estão entrando em CFDs, com vista a obter lucro. O lucro em uma transação isolada também é tributável, & rdquo; diz Alison Noble, diretor da conta de Imposto sobre Serviços Deloitte e autor de um estudo recente sobre o tratamento fiscal de CFDs. Disponível aqui. & ldquo; Um especulador não é um profissional ou um jogador. Se os CFDs foram firmados com a finalidade de fazer um ganho, e eles fazem uma perda, então a perda é dedutível, & rdquo; Noble diz. Hobby comerciantes e jogadores (o ATO doesn & rsquo; t distinguir entre eles) irá mostrar normalmente perdas, ao invés de lucros, como é o caso com a maioria actividade de jogo. Eles pode & rsquo; t reivindicar qualquer benefício fiscal a partir desses prejuízos. Eles podem manter qualquer ganho líquido que eles fazem, mas se ele & rsquo; sa grande lucro e eles são auditados pela repartição de finanças, eles serão convidados para a evidência de que ela era composta de frutas caídas isoladas e não parte de uma empresa com fins lucrativos. Em terceiro lugar, se você & rsquo; re CFDs negociação como um negócio de risco & ndash; que isn & rsquo; t difícil provar se você se aproximar negociação frequente e sistematicamente, manter registros cuidadosos e ter um plano de negócios & ndash; em seguida, a situação fiscal é bastante simples. Lucros comerciais são passíveis de avaliação como receita ordinária, após a dedução de perdas comerciais e despesas incorridos na negociação. Para se qualificar como um comerciante CFD, diz Tran, & ldquo; você deve estar negociando rotineiramente ou sistematicamente; não estamos falando de uma vez por semana trader. A administração fiscal também vai olhar para o volume de negócios, o montante do capital envolvido, e se há um escritório em casa especificamente reservada para a realização de atividades de negociação. & ldquo; Uma vez que eles são estabelecidos como um comerciante, eles declaram lucros como receita na seção de negócios do seu retorno de imposto pessoal, & rdquo; ele diz. & ldquo; As despesas exigíveis são incorridos quaisquer despesas necessárias para obter essa renda. Muitos comerciantes de CFD pode gastar milhares em sites e assinaturas & rdquo.; Se o seu comércio mostra um prejuízo líquido em qualquer ano, é dedutível contra qualquer outro rendimento. Qualquer comerciante alavancada sofisticado, usando CFDs com um sistema de estratégia de negociação e gestão do dinheiro, que se enquadram nessa categoria. Mas é preciso ter cuidado com as regras da perda não-comerciais, que trabalham para evitar a reivindicação de perdas de empreendimentos não-comerciais & ndash; tais como criadores não profissionais possam pedir a deduções de despesas de negócio para as atividades onde há pouca ou nenhuma esperança de alcançar um lucro. Em outras palavras, você pode & rsquo; t montar um negócio negociação de CFD e reivindicar perdas ano após ano contra outros rendimentos. Se você & rsquo; re no negócio para fazer um lucro, a administração fiscal espera ver um, caso contrário, pode decidir que o seu negócio é não-comercial e insistem que as perdas são imputáveis exclusivamente lucros nos próximos anos. & ldquo; Se ele & rsquo; sa actividade comercial que você pode compensar os prejuízos com os rendimentos de outras fontes, incluindo as mais-valias, & rdquo; diz Noble. & ldquo; A questão é, quando você virar a partir de um hobby para a atividade comercial? Há uma gama de diferentes fatos e circunstâncias que o ATO considera, & rdquo; acrescenta ela, apontando para uma recente declaração do Australian Tax Office sobre o assunto em relação a um agricultor tartaruga. (Leia aqui) Este documento fornece uma lista de verificação para ajudá-lo a determinar se o empreendimento é comercial ou não-comercial. Para decidir se um negócio é comercial ou não, diz Noble, o ATO leva em conta fatores como a quantidade de rendimento tributável, o nível de lucros comerciais, se o contribuinte tem bens imóveis e se eles têm outros ativos. Informações mais detalhadas a partir do escritório de imposto está disponível aqui. A decisão oficial sobre as perdas não-comerciais ATO está disponível aqui. Tran no Trentons diz o limite de renda para decidir se um negócio é comercial é de US $ 20.000. & ldquo; Se a renda bruta (lucro líquido não) não alcança $ 20.000, em seguida, qualquer perda é colocado em quarentena, antecipada para o próximo ano e compensados com lucros futuros CFD, & rdquo; ele diz, & ldquo; assumindo que a atividade não satisfazer os outros critérios para ser um empreendimento comercial. & ldquo; Supondo que você está conduzindo um negócio, mas você não está ganhando que $ 20,000 faturamento bruto, você ainda deve declarar qualquer rendimento que você faz, mas qualquer perda líquida não pode ser invocada contra outros rendimentos. Ele é trazido para a frente e compensados com lucros futuros. Que & rsquo; s toda a intenção de a regras perdas não-comerciais & rdquo.; Finalmente, há a questão das deduções. Quaisquer despesas essenciais para fazer os lucros de voltar de negociação de CFD são teoricamente dedutível, mas, diz Noble, & ldquo; Tem de haver um nexo com o rendimento tributável & rdquo.; Deduções permitidas incluiria corretagem, revistas de finanças, o conselho de consultores, e software essencial, como um pacote de gráficos. & ldquo; Mas esteja ciente de que o software pode ser depreciável ao invés de franquia inicial, & rdquo; Noble diz. & ldquo; Os cursos são geralmente dedutíveis. Mas há alguma discussão, onde você entra em um curso para compreender os conceitos básicos de CFDs, sobre se que tem um elemento capital. As despesas de arranque são a zona cinzenta, a respeito de quando você começa a exercer a actividade & rdquo.; Tran diz, & ldquo; Você pode reivindicar qualquer custo incorrido que & rsquo; s necessário derivar a renda, desde que & rsquo; s não para uso privado ou doméstico ou incorrido em um ponto muito cedo a tempo para a derivação de renda & rdquo.; Portanto, se você usar a internet predominantemente para o comércio e também, em parte, para fins privados, você pode reivindicar um percentual de negócios & ndash; 95 por cento dizem que & ndash; ou ter duas contas de internet separadas, ele sugere. O artigo acima é de apenas um carácter geral e não é um conselho de investimento. TheBull recomenda que você procure o aconselhamento individual de um especialista fiscal.
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